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[账务处理专题] 【DC001号】房地产会计销售账务和对施工单位账务处理的最正确做法

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    无聊
    2017-7-19 16:25
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    [LV.5]常住居民I

    发表于 2009-10-27 12:22:19 | 显示全部楼层 |阅读模式
    0银币
    [楼主] / 用户名:梧荫 发布时间:2009-4-14 16:34:19 / 查看 12

    和大家探讨一下,房地产会计销售账务和对施工单位账务怎么处理,寻求以下问题的标准做账法(兼顾税收政策):
    1.销售上有一次性,首付和分期付款:怎么设计账户和做账能很好体现单户房款情况,维修基金,各项杂费,车库,地下室款项的收付情况。
    2.对施工单位付款怎么处理,比如:有时候施工单位没拿发票过来,有时候先借款施工但没工作量。这些怎么做一个比较清晰,比较好查账,明确反映哪些工作量不够,哪些发票没开够;同时要注意利于最后清算


    请各位网友发表详细的账目设计和账务处理回帖, 写出详细分录的才能评为最佳答案

    [第2楼] / 用户名:wang090 发布时间:2009-4-14 19:43:17
    我要
    [fieldset] 梧荫 于 2009-4-15 17:33:23 评介:银 币 -5:灌水扣分[/fieldset]
    [第3楼] / 用户名:chenyun 发布时间:2009-4-15 10:26:17
    对施工单位的进度支付可以先放在预付帐款上,等拿到发票后转成本。直接拿发票结款的,也可先做预付再转一遍成本。那样在你的预付帐款中可看到不同单位的进度支付明细。
    [fieldset] 梧荫 于 2009-4-15 17:32:57 评介:银 币 +5:谢谢参与[/fieldset]
    [第4楼] / 用户名:12366 发布时间:2009-4-15 10:41:27
    关键问题是怎么跟施工工程量进行配比,有时候会有提前支付进度款的情况。还有工程前期会有些预付的工程准备金。这些怎么和预算工程进度量配比。
      
    [第5楼] / 用户名:和尚爱洗头 发布时间:2009-4-15 11:17:19

    个人发表下我在工作中对房屋销售付款情况及对工程成本控制的做法
       对于商品房的销售,在对预收账款下设置一次性付款及按揭付款两个子科目,并且对着两个子科目进行客户的辅助核算。其他的维修基金,各项杂费,车库,地下室款项在相应的各个对应的科目也进行客户的辅助核算。在客户核算初始化中把销售的房屋的相关信息录入。
    然后在做做账的时候在一套房一套房的做凭证就行。
      对施工单位付款怎么处理大致也差不多,但是对所有的施工单位的付款情况在账面上都过了应付账款科目。这样不管是一次性付款,还是份几次付款给施工单位,在应付账款的借贷方都能清楚的反映,对于施工单位的借支,等以后工作量来抵借款也是一样,借支挂其他应收,等工作量出来收到发票,从其他应收过应付账款 然后在到开发成本,预付款也是同样的道理。(同样的在往来科目中进行客户的辅助核算)。
    虽然用这样的方法进行处理工作量会比较大,但是这对后期的查账对账工作作用很大,而且对销售的收入,成本的核算控制都比较清楚。
    (这只是曾对电子帐哈,手工账的同行何以飘过 )
    [fieldset] 梧荫 于 2009-4-15 17:33:59 评介:银 币 +15:谢谢分享[/fieldset]
    [第6楼] / 用户名:feixiang 发布时间:2009-4-16 10:45:32
    为什么没有哪个老大做一个详细的借代分录啊?
      
    [第7楼] / 用户名:elvendu 发布时间:2009-4-16 16:20:25
    我想一般单位应该都是这样做的
    销售上现在基本上都是一房一价,那么就一房设立2级科目预收款--×幢×室(建议不要用人名,有的可能有2套3套这么不好统计),这样首付,按揭,尾款,其他费用就可以在这科目下来处理。 物业维修基金没办法还是要按房来设立,挂其他应收款下面,到时候冲平了就表示交物业维修基金。(一般物业维修基金在最后交房的时候交,这样可以跟其他一些最后的杂费联系下,看杂费和基金是否全部交齐)。这里唯一不能体现的就是那些如管道初装费等代收的费用,因为代收代付就要交税,但在做工程的时候因为是霸王条款垄断单位所以没办法一般公司先交了费用,所以你们挂押金什么的就好了,到时候自己坐个台帐慢慢收起就好了,(看这些代付的杂费,我觉得真的没办法只能这样做,帐上是不能体现出来)。地下室什么应该和上面一样。
    2:工程上,一个工程可能有很多单位来做,这样如果票一开就进成本那样某单位付了多少不能一眼看出,所以通过一个应付款或预付款贷方科目转一下,这样一眼就可以看出这单位付了多少款了。 发票没到先付钱这样的很多,开发票要税的吗没办法所以有滞后性很正常,刚我说了通过应付或预付款核算的,这样一看余额在借方或贷方就知道是发票多了还是发票少了。累计数又可以看出付了多少钱。  至于工程款付的是不是超出工程进度,这我想应该靠预算部门把关了,要是没相关部门就看领导怎么把关了。
      
    [fieldset] 梧荫 于 2009-4-16 17:18:35 评介:银 币 +16:不错,很好,谢谢分享[/fieldset]
    [第8楼] / 用户名:elvendu 发布时间:2009-4-16 16:23:41
    还有就是甲供材料大家在操作的时候一定要注意。最好是发票开给施工单位,这样他们也进成本。(不过我感觉施工单位的帐目是最乱的,税务有的还不清算了,就根据一个综合比例来交税 你开多少票就交多少税。洗钱最好洗了)
    [第9楼] / 用户名:hdm123 发布时间:2009-4-16 16:46:51
    [第10楼] / 用户名:佚名 发布时间:2009-5-28 16:33:32
    [第11楼] / 用户名:小农 发布时间:2009-7-17 17:34:10
    把一次性付款的统一在一个明细科目在明细科目下设置单元房。把分期的统一到在一个明细科目在明细科目下设单元房。然后在单元房下设各项车库,地下室,款项的收付情况。越详细越好。我刚入门可能说的不对请版主指点
      
    [第12楼] / 用户名:sally88 发布时间:2009-8-22 11:06:05
    学习中
    [第13楼] / 用户名:gjxjyp 发布时间:2009-9-19 19:09:04
    同意7楼的意见,还应该按开发的品种分类,如住宅、商铺等。



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    [LV.10]以坛为家III

    发表于 2009-11-17 10:52:00 | 显示全部楼层
    转一个QQ群里的做账方法:

    我们是一家房地产公司,在工程进度、发票、付款、及与施工方对账时总是存在问题,现在想这样处理业务:

    付款时:J:1151预付账款
              D:1002银行存款
    发票到时:J:2121应付账款
                D:1151预付账款
    月末按形象进度:J:4101开发成本
                       D:2121应付账款
    这样,查发票开具情况时:看1151预付账款贷方或2121应付账款的借方
    查已付款情况时:看1151预付账款借方
    查应付工程款时:看2121应付账款贷方
    查欠工程款时:用2121应付账款借方减1151预付账款贷方
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    该用户从未签到

    发表于 2010-6-25 14:38:30 | 显示全部楼层
    我也是根据形象进度先挂账:借 开发成本
                                 贷 应付账款
                      付款时:借 应付账款
                                 贷 银行存款
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  • TA的每日心情

    2018-3-23 09:13
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    [LV.5]常住居民I

    发表于 2017-6-14 16:41:02 | 显示全部楼层
    脑袋有点大!!!!!!!!!
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