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[综合] 关于认定房地产交易环节纳税人婚姻问题的汇总

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    [LV.10]以坛为家III

    发表于 2018-5-22 11:51:00 | 显示全部楼层 |阅读模式
    国家税务总局财产行为税司关于如何认定契税纳税人婚姻状况有关问题的意见

    税总财行便函〔2015〕110号  
                         2015.9.24

    各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局财产行为税管理部门,西藏自治区国家税务局财产行为税处:
    《财政部 国家税务总局 住房城乡建设部关于调整房地产交易环节契税个人所得税优惠政策的通知》(财税〔2010〕94号)规定,购买家庭(成员范围包括购房者本人、配偶及未成年子女)唯一普通住房可享受契税优惠税率。
    对申请该项税收优惠的纳税人,为判断其家庭成员、认定婚姻关系,受理申报纳税的税务部门要求纳税人提供民政部门开具的(无)婚姻记录证明。
    近日,民政部下发了《关于进一步规范(无)婚姻登记记录证明相关工作的通知》(民函〔2015〕266号)。
    通知规定,除办理涉台和9个国家公证事项外,民政部门不再向任何部门和个人出具(无)婚姻登记记录证明。
    鉴于此,为做好契税的征管工作,避免出现征纳矛盾,现就如何认定契税纳税人婚姻状况提出如下意见:
    一、对申请家庭唯一普通住房契税优惠的纳税人,税务机关在受理纳税人申报纳税时,不再要求纳税人出具民政部门开具的(无)婚姻记录证明。
    如果纳税人为成年人,可暂结合户口簿、结婚(离婚)证等信息判断其婚姻状况。
    无法做出判断的,可要求其提供承诺书,就其申报的婚姻家庭状况的真实性做出承诺。
    如果纳税人为未成年人,可结合户口簿等材料认定家庭成员状况。
    二、各地方税务机关要主动向地方政府汇报并积极与当地民政部门沟通,说明婚姻登记信息对税务部门进行税收优惠认定的重要性,并就民政部门向税务部门提供信息核查、信息共享等事宜进行协商。
    各地在执行中遇到的问题,请及时向我司反馈。
    国家税务总局财产行为税司




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    [LV.10]以坛为家III

     楼主| 发表于 2018-5-22 11:52:07 | 显示全部楼层
    国家税务总局关于简化契税办理流程取消(无)婚姻登记记录证明的公告
    国家税务总局公告2015年第71号                     2015.10.9
    为落实国务院关于简化优化公共服务流程,方便群众办事和为基层减负等要求,国家税务总局决定,税务机关在受理契税申报缴税过程中,不再要求纳税人提供(无)婚姻登记记录证明。现将有关事项公告如下:
    一、纳税人在申请办理家庭唯一普通住房契税优惠时,无须提供原民政部门开具的(无)婚姻登记记录证明
    二、税务机关在受理纳税人家庭唯一普通住房契税优惠申请时,应当做好纳税人家庭成员状况认定工作。如果纳税人为成年人,可以结合户口簿、结婚(离婚)证等信息判断其婚姻状况。

    无法做出判断的,可以要求其提供承诺书,就其申报的婚姻状况的真实性做出承诺。如果纳税人为未成年人,可结合户口簿等材料认定家庭成员状况。
    三、各级税务机关应当迅速将这一便民措施落实到位,切实做好对一线工作人员的业务培训,确保措施落实不折不扣;

    同时,应当加强督导检查,及时发现落实过程中出现的问题,发现一起、纠正一起。
    四、本公告自公布之日起施行。
    特此公告。
    国家税务总局
    2015年10月9日


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    [LV.10]以坛为家III

     楼主| 发表于 2018-5-22 11:55:46 | 显示全部楼层
    附送两个地方法规

    河南省地方税务局关于存量房交易中婚姻家庭状况承诺书有关问题的通知
    豫地税函(2015)325号                2015.9.25
    (豫地税函[2015]324号 河南省地方税务局关于存量房交易中确认亲属关系有关问题的通知
    各省辖市、省直管县地方税务局,郑州新区地方税务局:
    现将《国家税务总局财产行为税司关于如何认定契税纳税人婚姻状况有关问题的意见》(税总财行便函〔2015〕110号)转发给你们。为贯彻落实好意见,省局制定了《婚姻家庭状况承诺书》(见附件),请一并贯彻执行。
    各级地税机关要高度重视,做好政策宣传,优化纳税服务,加强后续管理,在执行中遇到问题,请及时向省局(房地产税处)反馈。
    下载: doc 文件 婚姻家庭状况承诺书.doc
    河南省地方税务局
    2015年9月25日

    河南省地方税务局关于存量房交易中确认亲属关系有关问题的通知
    豫地税函〔2015〕324号                      2015.9.25
    各省辖市、省直管县(市)地方税务局,省局直属各单位:
    为了规范存量房交易税收管理工作,根据相关税收法律法规,2014年5月河南省地方税务局下发了《关于存量房评估工作有关问题的通知》(豫地税发〔2014〕64号),明确了存量房交易双方为直系亲属关系的,可凭公安部门提供有效证明文件,办理相关税收事宜。
    文件执行以来,方便了纳税人办税,维护了纳税人的合法权益,取得了良好的社会效果。
    近期,公安部发布了18种不出具证明的情形,其中包括亲属关系证明。为进一步做好存量房交易税收征管工作,现就如何确认“亲属关系”问题通知如下:
    一、存量房交易直系亲属关系的认定。
    在存量房交易中,税收申报价格明显偏低,且提供的正当理由是以存量房交易双方是“父母与子女;
    祖父母、外祖父母与孙子女、外孙子女;
    兄弟姐妹关系”的(仅适用于住宅类存量房的交易),纳税人应当提供户口本(簿)、户籍资料或其他有效证明资料。
    确因客观原因无法提供以上资料的,由纳税人填写《直系亲属关系存量房交易承诺书》(见附件)。
    二、各级地税机关要加强政策宣传和纳税服务工作。
    要加大政策宣传力度,利用报纸、广播、网络等新闻媒体广泛宣传有关存量房交易的税收政策,引导纳税人按真实交易行为进行申报。
    各办税服务厅要公开告知存量房交易税收政策和办税事项,落实简化程序、限时办结等“涉税服务九项要求”,为纳税人提供便捷、高效、优质的纳税服务,以提高纳税人的满意度和税法遵从度。
    三、要加强存量房交易税收的后续管理工作。
    对交易信息、资料认真归档,规范管理,采取风险管理等手段定期抽查、核实,对虚假申报造成税款流失的要依照税法的有关规定进行处理。
    附件下载: doc 文件:直系亲属关系存量房交易承诺书(样本).doc
    河南省地方税务局
    2015年9月25日

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     楼主| 发表于 2018-5-22 13:09:16 | 显示全部楼层
    国家税务总局
    关于个人转让住房享受税收优惠政策判定购房时间问题的公告
    国家税务总局公告2017年第8号




      近接部分地区反映,个人因产权纠纷等原因未能及时获取房屋所有权证书,向法院、仲裁机构申请裁定后,取得人民法院、仲裁委员会的房屋所有权证裁定书的时间,可否确认为个人取得房屋所有权证书时间。针对上述反映,现对个人转让住房享受税收优惠政策判定购房时间公告如下:
      个人转让住房,因产权纠纷等原因未能及时取得房屋所有权证书(包括不动产权证书,下同),对于人民法院、仲裁委员会出具的法律文书确认个人购买住房的,法律文书的生效日期视同房屋所有权证书的注明时间,据以确定纳税人是否享受税收优惠政策。
      本公告自2017年4月1日起施行。此前尚未进行税收处理的,按本公告规定执行。
      特此公告。
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