房地产财务网

 找回密码
 注册新用户

扫一扫,访问微社区

QQ登录

只需一步,快速开始

本站推荐

淘宝广告
查看: 1664|回复: 52

查办2.2亿元虚开案,有20年经验的老稽查感言:“真像警匪片!”

  [复制链接]
  • TA的每日心情

    前天 09:14
  • 签到天数: 769 天

    连续签到: 2 天

    [LV.10]以坛为家III

    发表于 2016-12-28 10:33:53 | 显示全部楼层 |阅读模式
         相同的注册地址,一连串的“不知道”,“消失”的法定代表人,重重疑问背后究竟隐藏怎样的秘密?2016年11月10日,河南省商丘市国税局破获A公司虚开增值税专用发票案,涉及虚开增值税专用发票2349份,虚开金额2.2亿元,税款3743万元。主要犯罪嫌疑人谢某已被抓捕归案。
    [size=1em]“我干稽查20年了,专门对付不知道”

      2016年5月24日,接到河南省国税局下发的疑点数据,商丘市国税局稽查局的徐文涛一到A公司实地检查,就发现了问题——A公司和B公司共用一个办公地点,两家公司仅有两张桌子,两名业务人员面前各摆着一台电脑。

      老徐顺手拿起桌上的两盒业务员名片,发现不仅是办公地点,A、B两个公司的联系电话和业务人员等信息全都一样。“你们公司的法定代表人是谁?会计是谁?其他工作人员呢?”面对老徐的问题,两名业务人员一概回答不知道。

      “我干稽查20年了,专门对付不知道。”两名业务人员“不知道”的是,老徐稽查经验丰富,到办公地点的第一件事就是观察他们的墙壁和办公桌。“一般情况下,墙上挂着营业执照、税务登记证和业务流程图等。他们法定代表人的名字就在墙上贴着,还说不知道,可见心虚。”老徐说。

    图为2016年6月-7月,专案组对涉事企业开展案头检查,外调小组连夜比对银行流水。

      进一步调查取证需要调取账簿资料,但两名业务员拒绝在《调取账簿通知书》上签字。老徐就一左一右拉着两人,让一起来的同事给他们合影“留念”。“我对他俩说,如果公司有问题,他俩也跑不了,让他们务必通知法定代表人把账簿送到稽查局。”老徐回忆道。

      老徐的办法果然管用。当天下午,另外一个“不知道”送来了A公司的账簿。“问谁让她送的?在哪儿拿的?她一概回答不知道。”不管税务人员怎么问,来送账本的女子始终不肯透露姓名。

      而A公司法定代表人谢某,始终隐藏在这一连串“不知道”背后,不仅不露面,连电话也“无人接听”。

    [size=1em]“与虚开较量靠的就是这样的工匠精神”
      老徐和同事查看了A公司的账簿资料,他们发现,A公司“不畏”路途遥远,“不惜”运输成本,从广西一家公司购进钢材。而A公司汇给该钢材公司的货款当天又返回至A公司账户。进一步查询谢某个人名下的银行卡,发现其所有个人银行卡开户行均在外地。

      “一系列迹象显示,A公司很可能是一个虚开公司,谢某也早有‘准备’应付检查。”老徐说。

      商丘市国税局稽查局迅速向上级和公安机关反映了这一情况。5月30日,河南省国税局、商丘市国税局和商丘市公安局组成专案组,对A公司和B公司展开调查。

      专案组通过全国企业信用信息公示系统和金税三期系统查询发现,A、B两公司股东相互交叉,除法定代表人不同,其财务人员、经营范围和注册地址全部一模一样,存在高度关联。他们还发现,A、B两公司股东也参股了C公司和D公司,A、B、C、D四家公司均为商贸公司,经营范围类似,注册地点相同或相距不远。

      这几家公司究竟有何关系?专案组梳理资金流发现,汇入A公司基本账户的资金,全部在当天就转入了谢某的10张个人银行卡。这10张个人银行卡与另外76张个人银行卡资金来往频繁,多笔资金当天往返。经调查,76张个人银行卡分属20多个人持有,这20多个人全部是A、B、C、D四家公司的员工或者员工亲戚。

      “我们突击检查时,发现一张纸上面写着4家公司的名称和账号,联系人都是谢某。”河南省国税局专案检查督导组组长张栓涛告诉记者。

      谢某的10张银行卡均在外地办理,要取得资金回流的确切证据,必须去当地银行外调核实。老徐和专案组的同事们在宾馆里“比赛”,连夜清查银行流水账。除了吃饭睡觉,他们每天都与这些数据“死磕”。银行流水记录几十万条,数字密密麻麻,哪一笔和哪一笔关联,谁是谁的上线,谁是谁的下线,都要一笔一笔清晰捋出来。

      “与虚开较量靠的就是这样的工匠精神!”提及核实银行账户资金时的繁琐,老张感慨万千。

      11名专案组成员,历时50余天,跨越3省、22个地市,行程1万多公里,核对银行交易信息20余万条,核对企业账簿资料400余册。终于确认,所有资金回流到谢某一个人的银行卡上。至此,4家公司参与虚开发票的真相终于浮出水面。

      7月5日,专案组依法对A公司实际经营人谢某予以追捕。

    [size=1em]“抓捕时,我紧张得手心都是汗”
     
      “抓捕时,我紧张得手心都是汗,真像警匪片!”对当时的情景,商丘市国税局稽查局检查五科科员宋义记忆犹新,“感觉自己在拍电影。”

      谢某具有一定的反侦查能力,出入酒店、车站都用的是他人身份证,公安技侦手段也无法捕获其手机信号。茫茫人海,谢某到底躲在哪?

      眼看调查“卡壳”,小宋突然灵光一闪,“谢某有没有车?他的车有没有违章?”7月11日,专案组查到谢某的车在上海出现,立即赶往上海,在上海交警部门的帮助下,对车辆违章地点附近秘密排查,找到了谢某住所,随即轮流蹲守。

      7月20日,蹲守人员熬了7天7夜,终于在小区停车场将谢某当场抓获。

      谢某交代,整个虚开网络有7人,除谢某外,还有陈某父子3人、赵某夫妻2人和林某。他们通过见面或者用QQ、微信联系,按开票金额收取一定比例的手续费,买卖发票业务覆盖江苏、福建、广东等地。

      经查实,A公司与购票企业通过两种途径实现资金回流。一种是买卖双方通过基本账户“正常”汇款。A公司收款后,一次或分批将款项汇入谢某个人银行卡。谢某再将款项分别转入陈某、赵某和林某等人个人银行卡。由陈某、赵某和林某的银行卡转入购票企业相关人员个人银行卡。最后由这些个人银行卡回流到购票企业基本账户。另一种方式是,由A公司法定代表人谢某先将与开票金额相等的资金,汇入购票企业相关人员个人银行卡,由个人银行卡转入购票企业基本账户。购票企业确认到账后,再以“正常”购货的形式将资金汇入A公司基本账户。

      2016年11月,涉案人员赵某、林某及其他涉案人员被全部纳入公安机关的抓捕范围,列入网上追逃。

    案例点评

    巧用“DNA”工作法
    商丘市国税局稽查局局长  吴信永

      当前,虚开发票犯罪手段日益隐秘化、专业化,在发票流、货物流等信息难以形成有效证据的情况下,资金流核查成为查处虚开案件的关键。本案的成功告破,得益于商丘市国税局创立的“DNA”工作法,即Detect—深入查找疑点线索,Network—全面构架资金网络,Ascertain—精准固定相关证据。  
      通过本案,我们不难发现,如何规范银行个人账户在企业业务领域的应用已成为税收征管现代化建设的一个课题。本案犯罪嫌疑人谢某在全国各地办了10张个人银行卡,目的就是掩护虚开发票资金回流,逃避税务机关的监管。如果只对企业的基本账户进行资金核查,表面上看不出任何问题。只有把其个人账户和企业基本账户交叉比对,才能发现资金回流。“DNA”工作法,就是从每一笔资金源头入手,核查其来龙去脉,追踪其流转环节,最终确定该笔资金是否存在回流。同时,组成资金外调组核实证据,将获取的证据与资金回流比对,形成确凿完整的虚开证据链。
      

    来源:中国税务报


    本帖子中包含更多资源

    您需要 登录 才可以下载或查看,没有帐号?注册新用户

    x



    房地产财务网助力房地产会计职业成长!

    该用户从未签到

    发表于 2016-12-30 09:01:34 | 显示全部楼层
    这样的帖子,就当我没看见吧。哎~
    房地产财务网助力房地产会计职业成长!
  • TA的每日心情
    慵懒
    2013-7-4 08:31
  • 签到天数: 2 天

    连续签到: 1 天

    [LV.1]初来乍到

    发表于 2016-12-30 09:22:00 | 显示全部楼层
    小白一个 顶一下
    房地产财务网助力房地产会计职业成长!
  • TA的每日心情
    难过
    2013-9-16 10:30
  • 签到天数: 1 天

    连续签到: 1 天

    [LV.1]初来乍到

    发表于 2016-12-30 09:32:45 | 显示全部楼层
    沙发???
    房地产财务网助力房地产会计职业成长!

    该用户从未签到

    发表于 2016-12-30 11:32:25 | 显示全部楼层
    顶起顶起顶起
    房地产财务网助力房地产会计职业成长!

    该用户从未签到

    发表于 2016-12-30 11:55:28 | 显示全部楼层
    专业抢沙发的!哈哈
    房地产财务网助力房地产会计职业成长!

    该用户从未签到

    发表于 2016-12-30 15:18:16 | 显示全部楼层
    都在休息了,所以人不多啊今天!
    房地产财务网助力房地产会计职业成长!

    该用户从未签到

    发表于 2016-12-30 22:09:27 | 显示全部楼层
    专业抢沙发的!哈哈
    房地产财务网助力房地产会计职业成长!

    该用户从未签到

    发表于 2016-12-31 09:28:53 | 显示全部楼层
    我擦!我要沙发!
    房地产财务网助力房地产会计职业成长!
  • TA的每日心情
    开心
    2014-3-27 15:18
  • 签到天数: 1 天

    连续签到: 1 天

    [LV.1]初来乍到

    发表于 2016-12-31 16:48:11 | 显示全部楼层
    山外有山啊,人外有人啊~!
    房地产财务网助力房地产会计职业成长!

    发表回复

    您需要登录后才可以回帖 登录 | 注册新用户

    本版积分规则

    关闭

    站长推荐上一条 /3 下一条

    看新闻还可以领现金,房地产财务网粉丝福利
    快速回复 返回顶部 返回列表